近日，人社部、财政部联合印发了《企业年金办法》，对2004年发布的《企业年金试行办法》进行了修订和完善，并将于2018年2月1日起实施。这一消息引发社会广泛关注。什么是企业年金？建立企业年金有什么好处？企业年金如何缴费、怎么领取？对此，岛城保险业内人士结合新规政策，对市民关注的热点问题进行了解答。
企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，也被业内称为“第二份退休金”。与机关事业单位的职业年金相类似，可以让退休人员在领取基本养老金之外，再多领取到一笔退休金。
企业年金的缴费形式类似于社保，企业和职工都要缴费，其中，企业缴费为每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。但与社保缴费不同的是，企业年金单位缴费可以兼顾效率与公平原则，根据员工贡献大小适当拉开缴费差距（企业缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍），以此形成人才长效激励机制。同时，企业年金由专业的投资管理人进行投资，可以让员工的退休金保值增值，抵御通货膨胀。
2005年，我市下发《青岛市人民政府办公厅关于贯彻落实鲁政办发〔2004〕81号文件切实做好企业年金试点工作的通知》（青政办发〔2005〕36号），正式开展企业年金试点工作。根据市人社局的相关统计，截至2017年底，全市共有116户企业建立了企业年金，约5万名职工参加。
据了解，太平养老保险股份有限公司是以企业年金为核心业务的首家国有养老保险公司，太平养老青岛分公司于2007年接受青岛市政府委托，接管了原社保管理的补充养老保险存量资金，按企业年金模式进行管理，目前企业年金客户数及市场规模均列岛城市场第一位。
该公司的工作人员介绍说，以30岁的男性职工为例，假设其月均工资为5000元，年工资增长率为10%，投资收益按照保守的4%计算，在企业缴费为月均工资8%、个人缴费在月均工资4%的情况下，员工退休时的个人账户资金可以达到177万元。而根据人社部公布的数据显示，2007-2016年企业年金投资的年平均收益率达7.57%。因此，企业年金确实可以提高员工退休后的生活水平。
企业年金办理指南
尽管我市已有部分企业实行了企业年金管理，但多数企业和在职员工对如何参与并不了解。记者邀请保险公司业内人士，以本地的一家科研公司为例，解读办理企业年金的流程和注意事项。
办理原因：
应对人才竞争解决员工养老
青岛一家科研公司具有以下特点：由事业单位转制为企业单位，老员工退休待遇水平下降；中层以上管理人员年龄偏大，亟待建立补充养老保险制度，保障退休生活水平；普通员工年龄较低，但员工流动性较大，需要建立完善的人才机制，吸引并留住人才；薪酬结构需要完善，除基本社保外，现有的薪酬管理体系缺乏长效激励和养老保障的内容。为了应对激烈的人才竞争，解决员工的养老问题，该公司产生了建立企业年金的想法，并开始着手准备，因此找到太平养老为整个计划的建立提供服务。
前期准备：
分析薪酬体系学习年金政策
企业相关职能部门会同太平养老进行了薪酬体系分析，认为有两大问题需要解决：一方面是在职员工，需要未雨绸缪，建立企业年金计划；另一方面是临近退休员工，建立企业年金计划的同时提供其他商业养老保险。该公司组建了专门的企业年金项目小组并指定人力资源部门负责日常事务。太平养老为该项目小组进行了企业年金政策及基础知识的培训，帮助企业选择受托管理模式。
方案设计：做好缴费分配 计划权益归属
由于该公司的工资水平能够反映出员工的职级、司龄、贡献度等因素，所以采用固定比例法进行缴费分配。
为了充分享受国家政策，切实提高员工退休后的生活水平，该公司决定在国家规定的缴费上线内提取企业年金缴费总量，即企业缴费按照不超过上年度员工工资总额8%提取缴纳。
缴费分配方面，分为企业缴费和个人缴费。
企业缴费：由于该公司临近十年内退休的员工较多，其退休时个人账户的资金积累较少，故将提取的上年度员工工资总额8%的企业缴费按照如下方式分配给员工：上年度员工工资总额的5%按照员工的上年度月平均工资确定缴费分配金额并计入员工账户，差额部分计入企业账户，用于临近十年内退休员工的补偿。个人账户下企业缴费计算公式为：企业缴费=上年度员工月平均工资×5%
个人缴费：员工个人缴费按照上年度员工月平均工资的1%-4%，由员工自选缴费比例。如果个人不缴费用，单位不为其缴费用。
实施计划：书面报备方案 建立员工账户
该公司的在职员工，由太平养老提供符合法规标准的企业年金方案样本，具体细节由项目小组负责落实，太平养老提供必要的支持。除企业年金之外的补充养老保险方案，也一并形成书面报告。两部分方案一起经过该公司董事会及职代会讨论通过（其中企业年金部分，形成职代会讨论通过的书面证明文件），并向人力资源社会保障部门报备企业年金方案，向员工宣导企业年金方案。
该公司专程到太平养老实地考察，认可并选择太平养老作为受托管理人，签订正式的受托管理合同。由受托人选择其他管理机构，并经该公司认可。太平养老依据既定的托管人选择标准和程序选择甲银行作为托管人，签订《企业年金基金托管合同》，并依据既定的账户管理人选择标准和程序选择甲银行作为账户管理人，签订《企业年金基金账户管理合同》。该公司对受托人的推荐和甲银行的实力给予认可。太平养老兼任投资管理人，合适的管理模式，降低了企业成本，提高了企业年金运营效率。该公司提供年金计划参加人信息，由账户管理人为员工建立企业年金账户。该公司进行企业年金缴费后，企业年金正式开始投资运作。
青岛晚报/掌上青岛/青网 记者 张译心
